Как правильно заполняется декларация по УСН в 2018 году

в Бухучет, Как заполнить отчетность 231 Просмотров

Если компания или предприниматель применяют упрощенную систему, то действующее законодательство ставит в обязанность ежегодно подавать декларацию по УСН. В то же время, это единственный в своем роде документ, который позволяет определить каждый авансовый платеж по налогу и его оставшуюся часть.

Срок предоставления декларации по УСН

Законодательство устанавливает, что декларации по УСН необходимо отправлять в налоговый орган только один раз по истечении налогового периода, которым считается календарный год:

Для компаний, определена обязанность подавать этот документ до 31 марта того года, который идет за расчетным.
Если декларацию подает предприниматель, то он может это сделать до 30 апреля.

Каждый квартал субъект, который использует упрощенную систему, обязан произвести расчет и уплату авансового платежа. При этом заполнять и подавать декларацию не нужно.

Внимание! Если компания или предприниматель закрываются и прекращают применять эту систему, то подать итоговую декларацию необходимо до 25 числа последующего за закрытием месяца. Декларации по УСН при закрытии ИП подаются в точно такие же сроки.

Если субъект нарушает сроки подачи декларации, или же не сдает ее вообще, то ему могут быть присуждены штрафные санкции. При этом их размер будет определяться исходя из того, была ли выполнена своевременная уплата налога в бюджет в полном объеме.

Важно! В том случае, если налог был в полной мере перечислен, но декларация не была сдана, то на субъект налагается штраф в сумме 1000 рублей. Если же налог не перечислялся, и документ не подавался, то сумма штрафа рассчитывается как 5% от размера налога по каждому месяцу, но не более чем 30% общей суммы налога.

При этом, если компания или предприниматель не вели никакую деятельность, им все равно необходимо подать декларацию по УСН, только со всему нулевыми строками.

Куда предоставляется декларация по УСН

Компании, которые применяют упрощенку, должны передавать декларацию в налоговую службу по месту расположения. При этом предприниматели обязаны отчитываться в налоговую по месту регистрации, даже если они осуществляют деятельность в другом регионе.

Существует три способа отчитаться в налоговую инспекцию:

При помощи почты — декларацию нужно отправить ценным письмом с полной описью вложения;
Лично — предприниматель или представитель фирмы может подать декларацию в налоговую на бумажном носителе. При этом необходимо делать две копии документа — одну для органа, вторую себе для подтверждения подачи.
Электронно — декларация отправляется в налоговую через сеть интернет при помощи специальной программы или сервиса. Для этой операции обязательно необходимо иметь электронную цифровую подпись (ЭЦП).

Внимание! Иногда инспектор может принять декларацию только на бланках со специальным штрих-кодом, или попросить вместе с бумажной декларацией передать на проверку и электронный файл.

Основные правила заполнения

При заполнении декларации следует учитывать следующие правила:

Декларацию при любом виде УСН лучше всего начинать заполнять с раздела 2, а только после этого оформлять Раздел 1.
Заполнять нужно только те страницы документа, которые относятся к применяемой системе. Так, титульный лист необходимо заполнить всем в любом случае.
Если применяется система «Доходы», то также нужно оформить листы с разделами 1.1 и 2.1.1. Если «Доходы минус расходы» – то с разделами 1.2 и 2.2.
Отдельное внимание необходимо уделить тем субъектам, которые находятся на режиме «Доходы», но еще и платят дополнительно торговый сбор — им также нужно включить в декларацию раздел 2.1.2, занимающий две страницы.
Страницы документа лучше всего нумеровать после полного заполнения и формирования необходимых листов.
Раздел 3 включают в декларацию те субъекты, которые получают средства по целевому финансированию, благотворительности и т. д.
Все суммы в документ заносятся в полных рублях без копеек. Если при расчете получилось число с копейками, то действует правило округления — значения до 50 копеек опускаются, более — увеличиваются до целого рубля.
При внесении данных в декларацию, если бланк заполняется вручную, допускается использование ручки с черной, синей или фиолетовой пастой. Но лучше всего все же применять черные чернила.
Все буквы, которыми вносятся данные в документ, должны быть большими (заглавными). Если заполнение выполняется на компьютере, то программу нужно настроить для использования заглавных букв шрифта Courier New с кеглем 16-18 пунктов.
Документ не нужно прошивать нитками или скреплять степлером.
Во всех клетках, которые остаются пустыми, обязательно нужно проставлять прочерк. Если в это поле должно вноситься цифровое значение, но оно равно нулю, то прочерки все равно проставляются.

Важно! Нельзя вносить исправления при помощи средства «Штрих» или аналогичного корректора. Если в декларации допущена ошибка, то необходимо заново заполнить этот лист.

Образец заполнения декларации по УСН

Как заполнить декларацию по УСН “Доходы”.

Как заполнить декларацию по УСН “Доходы минус расходы”.

Как составляется нулевая декларация по УСН

Если в течение периода не велась никакая деятельность, то документ все равно необходимо передать в налоговую, даже если все значения в ней будут нулевыми.

Если применяется система «Доходы»:

Титульный лист оформляется в полном объеме.
В разделе 1.1 заполняется строка 010. Строки 030, 060 и 090 нужно заполнять только тогда, когда в течение года менялся код ОКТМО места деятельности. Все остальные графы прочеркиваются.
В разделе 2.1.1 необходимо внести данные в графу 102, а также заполнить применяемой ставкой графы 120-123. Все остальные прочеркиваются.

Для субъектов, применяющих систему «Доходы минус расходы»:

Титульный лист также заполняется полностью.
В разделе 1.2 заносится код ОКТМО в строку 010. Если он менялся в течение года, то новые коды заносятся в графы 030, 060 и 090. Все остальное нужно прочеркнуть.
В разделе 2.2 необходимо внести применяемую ставку в графы 260-263, а все остальные прочеркнуть.

Секреты малого бизнеса Создать бизнес может каждый, но не все знают как его вести. И как организовать учет и сдачу отчетности.