Секреты малого бизнеса Создать бизнес может каждый, но не все знают как его вести. И как организовать учет и сдачу отчетности. При исчислении НДФЛ работник имеет право воспользоваться предусмотренными НК РФ льготами, которые позволяют снизить базу для налогообложения и тем самым налог. Среди этих льгот значительное место по размеру занимают имущественные вычеты, в частности налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, который включает уменьшение на стоимость приобретенного жилья и сумму уплаченных процентов.
Что такое имущественный налоговый вычет
При его применении следует руководствоваться существующими нормами налогового законодательства.
Имущественный вычет по НДФЛ – это возможность снижения суммы полученных физ. лицом доходов в виде зарплаты на стоимость ранее купленного жилья в установленных законодательством пределах, и как результат, уменьшение налоговой нагрузки.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку является одним из его разновидностей. Данная процедура предусмотрена с целью побуждения налогоплательщиков к улучшению или покупки нового жилья.
В его состав при привлечении кредитов и займов входит льгота на приобретение квартиры, а также на суммы, оплаченных налогоплательщиком процентов.
При этом осуществляется удержание и перечисление налога в бюджет. То есть его можно применять только при НДФЛ со ставкой 13%, за исключением доходов от участия в деятельности других организаций и т. д. Также не распространяется вычет на доходы от предпринимательства.
Имущественные вычеты при покупке квартиры в ипотеку
Когда физлицо покупает квартиру с использованием заемных средств в ипотеку или в кредит, он может воспользоваться сразу несколькими вычетами.
Основной налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
НК РФ устанавливает, что вычет по налогу при покупке жилья оформляется в размере фактически понесенных затрат налогоплательщиком, но не более 2 миллионов рублей. Эта льгота может распространяться как на одну покупку так и несколько.
Такое правило действует в отношении сделок, заключенных с 2014 года. На приобретенное жилье до 2014 года распространяются нормы, которые не устанавливают ограничения по сумме, но такую льготу возможно использовать только раз в жизни.
Вычет по ипотечным процентам
На практике это значит, что гражданин имеет право снизить нагрузку по НДФЛ на 390,0 тыс. р. (3 млн. р.*13%). В отношении купленных квартир до 2014 года по процентам никаких ограничений не существовало.
В большинстве случаев налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в виде процентов был всегда больше чем по стоимости жилья.
Сколько раз можно получать вычет?
Существующие положения НК РФ устанавливают право работающего человека при приобретении жилья взять налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку любое количество раз, ограничивая общую сумму сделок.
Таким образом, если налогоплательщик купил жилье за 1,35 млн. рублей, а через несколько лет еще и комнату за 900 тыс. рублей, то он может получить при наличии исчисленных и уплаченных сумм по налогу, вычет два раза.
В первом случае 1,35 млн. рублей, а во втором — 650 тыс. рублей (не в полной сумме, так как существует ограничение в 2 млн. рублей). Но эти нормы распространяются только на покупку квартир после 2014 года.
Налоговую льготу по сделкам до этого периода можно было получить только по одной операции купли-продажи, то есть право на него давалось только единожды в жизни человека. Поэтому физлица, которые получили данную льготу до 2014 года, не имеют возможности получить вычет по затратам на приобретение квартиры, даже если их общая сумма не превысит установленного ограничения в 2 млн. рублей.
Такое решение было принято Конституционным судом совсем недавно.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку?
Процедура как получить налоговый вычет при покупке квартиры достаточно проста. Она производится в четыре действия.
[leap_dropcap style=”style-1″]1[/leap_dropcap]Шаг 1 — оформление пакета документов для получения вычета. В него входят обязательно заявление на вычет, 2-НДФЛ, копии различных документов. Последние заверять в нотариальной конторе не нужно, но при сдаче всего пакета документов на проверку нужно будет показать инспектору оригиналы.
[leap_dropcap style=”style-1″]2[/leap_dropcap]Шаг 2 — оформление декларации на стандартном бланке 3-НДФЛ. Этот документ нужно составить по завершении календарного года. Для этого можно использовать специальные сайты, специализированные программы, а также заполнить от руки приобретенный в типографии бланк. Кроме этого, существуют фирмы, которые за вознаграждение подготовят самостоятельно необходимый пакет документов.
Минимально 3-НДФЛ должен включать в себя титульный лист, лист с разделом 1, где проставляются суммы к возврату, и лист с разделом 2, на котором выполняется расчет сумм с учетом полученного дохода. Остальные листы заполняются при возникновении необходимости. Если они остались пустыми, то включать в декларацию не нужно.
[leap_dropcap style=”style-1″]3[/leap_dropcap]Шаг 3 — передача собранных документов в налоговую инспекцию. Это можно выполнить двумя способами — личным посещением или отправлением по почте. Если решено документы отдать лично, то, возможно, придется много времени ожидать в очереди. Однако сотрудник при этом сразу может просмотреть представленные документы и указать на допущенные ошибки.
Тогда их можно будет оперативно исправить, не дожидаясь регламентного времени на проверку. В случае, когда отправка документов производится почтой, то в очереди стоять не придется, но и об ошибках можно будет узнать только после окончания всей процедуры проверки.
[leap_dropcap style=”style-1″]4[/leap_dropcap]Шаг 4 — результат рассмотрения документов. Налоговый инспектор должен в течение трех месяцев проверить предоставленные документы и в письменном виде сообщить о предоставлении вычета или мотивировать отказ. Иногда гражданина приглашают в налоговую, чтобы произвести сверку копий с оригиналами, или запросить пояснения.
Какие нужны документы для получения налогового вычета
Законом строго установлено, какие документы для налогового вычета при покупке квартиры надо направить в ИФНС. К ним относятся:
- Составленное заявление установленного образца на возврат уплаченного налога с банковскими реквизитами;
- Справка 2-НДФЛ из компании, которой производилось удержание и перечисление налога. Если в искомый период он осуществлял деятельность в нескольких организациях, то необходимо запросить справки из каждой;
- Копия подписанного договора по продаже квартиры;
- Копия документа, подтверждающего государственную регистрацию факта владения;
- Копия акта по передачи квартиры от продавца к покупателю — является приложением к договору продажи;
- Копии документов, которые фиксируют факт оплаты — выписка банка, квитанции, чеки и т. д.;
- Копия заключенного ипотечного договора, а также справка по выплаченным процентам за предыдущий год;
- Если квартира приобреталась для маленького ребенка — копия его документа о рождении;
- Если квартира была куплена супругами в долевую собственность — копия свидетельства о браке и соглашение о делении квартиры на доли.
Что если вы рефинансировали кредит?
Часто возникает ситуация, когда гражданин оформил кредит в одном банке, оформил по нему налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, а затем нашел у другого банка лучшее предложение и хочет перейти в него. Налоговый кодекс позволяет это сделать без потери права на вычет.
Главным условием является наличие в новом кредитном договоре фразы, что этот заем выдан для рефинансирования ипотеки. При этом при подаче документов на оформление вычета по новой ипотеке, необходимо будет также предоставлять старый кредитный договор.
Производить процедуру рефинансирования можно бесконечное количество раз. Главное, чтобы каждое новое кредитное учреждение было зарегистрировано на территории России.
Сроки подачи документов на вычет
По налоговому кодексу гражданин приобретает право на применение вычета в случаях:
- Если покупка оформлена договором продажи — в год регистрации собственности на квартиру;
- Если квартира бала приобретена методом долевого строительства — в год подписания акта получения квартиры.
Значит, пользоваться льготой можно начиная с года получения права на нее и далее. Возвращать уплаченный налог за годы, которые шли до момента приобретения квартиры не допускается.
Но при этом необходимо помнить, что вернуть перечисленный подоходный налог можно за 3 года, которые шли перед годом подачи заявления.
