Главная » Бухучет » 6-НДФЛ инструкция по заполнению отчетности

6-НДФЛ инструкция по заполнению отчетности

Новшеством этого года стала еще одна декларация по подоходному налогу. Форма отчета 6-НДФЛ инструкция по заполнению были утверждены приказом ФНС. Его обязаны представлять все хозяйствующие субъекты, которые считаются агентами по НДФЛ по отношению сумм доходов физлиц. Данный отчет является квартальным и отражает информацию по выплаченным работникам доходам и удержанному из них НДФЛ общими суммами с расшифровкой по дням выплат.

Кто должен сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ

6-ndflПредставлять такой отчет необходимо всем налоговым агентам в отношении сумм доходов людей, принимая во внимание 6-НДФЛ инструкция по заполнению. Данная категория определена на законодательном уровне нормами НК РФ.

Сюда входят не только организации и предприниматели-работодатели, но и субъекты, у которых заключены с физлицами гражданские договора, фирмы, которые являются источником доходов людей по операциям с ценными бумагами и другими инструментами финансового рынка.

При этом компании могут быть как российского происхождения, так и представительства иностранных фирм, действующих на территории страны.

Представлять данную форму должны также нотариусы и адвокаты, занимающиеся практикой, если в результате их взаимоотношений человек получает доход.

Налоговым агентом также признается физлицо, выступающее работодателем в отношении другого физлица. Оно тоже должно подавать отчет 6-НДФЛ.

Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ?

6-НДФЛ инструкция по заполнению устанавливает, что сдавать пустой отчет нет необходимости, если:

  • В компании или у ИП вообще нет наемных работников;
  • Работники есть, но в периоде отчета на них не производились никакие выплаты;
  • В периоде отчета не велась никакая деятельность.

Эта позиция выражается в нескольких письмах ФНС.

Внимание! Рекомендуется (но не строго обязательно) в одном из упомянутых случаев направить в налоговую службу официальное письмо с пояснением, по какой причине не был сдан отчет 6-НДФЛ.

Тем не менее, налоговая служба все же заставляет сдавать пустой отчет предприятиям, у которых нет сотрудников, но числится директор. Такое требование обычно мотивируется тем, что директор в любом случае является работником, а потому отчет обязателен к сдаче. Однако, если никакие выплаты в этот период ему не проводились, то все равно не надо подавать пустой 6-НДФЛ.

Если все же такая необходимость настала, то вот 6-НДФЛ инструкция по заполнению пустого отчета:

  • Титульный лист заполняется полностью в общем порядке;
  • В разделе 1 во всех графах проставляются нули;
  • Раздел 2 не заполняется вообще, или там во всех графах ставятся прочерки.

6-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году

Законом установлено, что отчет необходимо сдавать по итогам 1-го квартала, 1-го полугодия, 9 месяцев и по итогам года. 6-НДФЛ сроки сдачи в 2017 году изменяться не будут.

Отчет необходимо подавать не позже последнего дня того месяца, который идет за отчетным периодом. А отчет за год нужно подавать не позже 1 апреля.

Внимание! Сроки сдачи будут сдвигаться, если установленный день попадает на выходной или праздничный.
Период отчета Крайняя дата сдачи
За 2016 год 03.04.2017
За 1-й кв. 2017 года 02.05.2017
За 1-е пол. 2017 года 31.07.2017
За 9 мес. 2017 года 31.10.2017
За 2017 год 02.04.2018

Если в компании работает менее 25 человек, то допускается подача декларации на бумажном носителе. Иначе, отчет сдается в электронном виде через сеть интернет с использованием специализированных программ и сервисов.

Внимание! Если отчетность будет сдаваться через интернет, то вам необходимо будет получить электронную цифровую подпись.

Правила заполнения отчетности

6-НДФЛ инструкция по заполнению предполагает соблюдение некоторых правил при создании отчета:

  • Сумму налога надо указывать в целых рублях без копеек. При этом если исчисленный налог имеет дробную часть меньше 50 копеек, то она вообще отбрасывается, если больше — вся сумма увеличивается на один рубль;
  • Доходы и расходы, учтенные в валюте указываются по установленному курсу на дату получения и расходования;
  • Применять для исправления ошибок корректор типа «штрих» или аналогичный не допускается. Необходимо заполнить этот лист еще раз, без ошибки;
  • При печати отчета, необходимо это делать только на одной стороне листа;
  • Если листы скрепляются, то это необходимо сделать аккуратно, скрепкой в углу страницы, без порчи самого документа;
  • Графы, в которые вносятся цифровые значения, необходимо заполнять данными слева направо. Клетки, которые остаются пустыми, нужно прочеркнуть;
  • Если отчет заполняется на типографском бланке, это нужно выполнять черной, фиолетовой или синей пастой.

6-НДФЛ инструкция по заполнению отчета за 2017 год

excel-32x32Скачать бланк 6-НДФЛ в формате Excel.

Скачать образец заполнения формы 6-НДФЛ:

Рассмотрим 6-НДФЛ пример заполнения.

Образец заполнения титульного листа

В верхней части листа нужно записать коды ИНН и КПП. Если отчет заполняется на предпринимателя, то поле КПП для него не заполняется — его необходимо полностью прочеркнуть. Также рядом проставляется порядковый номер листа в пачке, обычно это «001».

6-НДФЛ инструкция по заполнениюДалее после названия находится поле с номером корректирующего отчета. Когда документ подается в первый раз, то туда записывается «000», иначе — порядковый номер корректировки.

В поле «Период представления» нужно указать шифр, соответствующий отчетному периоду. 6-НДФЛ инструкция по заполнению определяет основные значения:

  • 21 — за первый квартал;
  • 31 — за первое полгода;
  • 33 — за девять месяцев;
  • 34 — годовой отчет.

В поле налогового органа необходимо вписать четырехзначный код ИФНС, куда вы предоставляете отчетность. В следующем поле записывается номер года, за который формируется отчет.

Далее необходимо вписать код налоговой, в который предоставляется форма, а также шифр места нахождения. Основные значения:

  • 120 — по месту жительства ИП;
  • 212 — по месту учета фирмы.

titulnyj-2Затем в большое поле вносится полное название компании без сокращений, или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя. В последнем случае каждую часть персональных данных необходимо вносить с новой строки. Все пустые клетки прочеркиваются.

titulnyj-3Далее указывается код ОКТМО, а также номер телефона для связи. В следующих графах нужно определяется на скольких страницах составлен отчет, и сколько листов занимают приложенные документы.

titulnyj-4В нижней части листа информация вносится в правый столбик. Если отчет сдается лично налоговым агентом, то пустое поле полностью прочеркивается. Если его представителем — туда носятся личные данные, подпись и дата оформления.

Внимание! Если отчет заполняется предпринимателем, то в поле ФИО ставим прочерки, так как эти сведения были внесены выше.

Образец заполнения Раздел №1

Важно! Данный раздел должен содержать все данные с начала года и по конец отчетного периода нарастающим итогом.

Сюда вносятся общие суммы начисленного дохода по всем работникам, а также рассчитанный и удержанный налог с начала года по указанной ставке.

Если у налогоплательщика за период производились удержания сразу по нескольким ставкам НДФЛ, то для каждой из них необходимо заполнять свой раздел №1.

Важно! Если оформляются дополнительные листы, то строки 060-090 с итоговыми показателями проставляются только на основном, а на всех остальных их необходимо оставить пустыми.

razdel1-1Строки раздела №1 заполняются следующим образом:

  • 010 – записывается ставка, по которой производились удержания в отчетном периоде;
  • 020 — Вносится общий размер дохода, облагаемого по этой ставке, суммарным итогом с начала года;
  • 025 — Суммарный доход с начала года по дивидендам;
  • 030 — Общая сумма предоставленных налоговых вычетов с начала года;
  • 040 — сумма рассчитанного налога по данной ставке с начала года;
  • 045 — сумма рассчитанного налога по дивидендам с начала года;
  • 050 — сумма уплаченного фиксированного авансового платежа по налогу;
  • 060 — общее количество работников, которые получили доход в этом периоде, облагаемом по указанной ставке;
  • 070 — Общая сумма налога итогом с начала года;
  • 080 — сумма доходов с начала года, по которым не удалось удержать налог;
  • 090 — сумма возвращенного налога.

Образец заполнения Раздел №2

Важно! Данный раздел заполняется сведениями только по текущему отчетному периоду.

В этот раздел вносятся сведения о датах:

  • Когда был получен доход;
  • Когда был удержан налог;
  • Когда нужно перечислить налог.

Кроме этого сюда записывается общая сумма полученного дохода и удержанного НДФЛ.

razdel2-1Строки раздела заполняются следующим образом:

  • 100 — Дата, когда был получен доход из графы 130;
  • 110 — Дата, когда был удержан НДФЛ с суммы графы 130;
  • 120 — Дата, не позже которой необходимо было перечислить удержанный налог. НДФЛ необходимо уплатить не позднее следующего дня. Так, если зарплата выплачена 5 числа, что налог должен быть оплачен в бюджет не позднее 6 числа.
  • 130 — Общая сумма полученного дохода за текущую дату, которая указана в строке 100;
  • 140 — Размер налога, который был действительно удержан в дату по графе 110.
Внимание! Если в одну дату были получены несколько видов доходов, у которых их сроки перечисления отличаются, то графы 110-140 необходимо оформлять по каждому отдельному сроку.
Важно! Одним из важных нюансов отражения дохода являются фактические сроки начисления и выплаты. Так, если доход был начислен в одном отчетном периоде (к примеру, в марте), а выплачен в другом (апреле), то его необходимо показать в отчете за 1-й квартал в разделе №1, а вот в разделе №2 он будет отражен только в отчете за полугодие.

В конце лист подписывает ответственное лицо.

razdel2-podpisШтраф за не предоставления отчетности по 6-НДФЛ

Как и за непредставление любого отчета, для налоговых агентов, нарушивших порядок заполнение 6-НДФЛ и не представивших в ИФНС декларацию, существует ответственность, определенная налоговым законодательством.

За это правонарушение существует штраф в сумме 1000 рублей за каждый месяц просрочки с установленных периодов сдачи отчета. При этом в расчет принимается даже неполный месяц.

Не стоит забывать, что нарушение формы подачи отчета, также может повлечь наказание. Агенту грозит штраф, исчисленный в сумме 200 рублей за каждый поданный не по форме отчет.

НК РФ определяет также меру ответственности налогового агента за предоставления недостоверной информации в отчете. Размер штрафа в этом случае составит 500 рублей за каждый документ, в котором допущена ошибка или неточность.

Поэтому рекомендуется применять 6-НДФЛ инструкция по заполнению, а сам отчет формировать с использованием специализированных программ, которые минимизируют ошибки при расчетах.

Если налоговый агент самостоятельно находит данные ошибки и корректирует их в отчете до момента обнаружения таковых инспектором, то он освобождается от данной ответственности.

Важно! Кроме этого, ИФНС дано право приостанавливать операции по расчетному счету налогового агента, если он в течение 10 дней с момента передачи декларации, так ее и не подал.

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock detector