Главная » Бухучет » Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 “доходы минус расходы”

Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 “доходы минус расходы”

Применение льготного режима по обложению налогами в виде УСН требует ежегодного представления декларации по расчету единого налога. Его формируют как компании, так и предприниматели на основание налогового регистра КУДиР по итогам за налоговый период, которым является календарный год. Данные положения распространяются и на субъектов с разновидностью УСН – «доходы за вычетом расходов».

Срок сдачи декларации по УСН 2017

kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-usn-dohody-minus-rashodyНормы законодательства по налогам определяют основные моменты использования УСН, в том числе и сроки сдачи отчета.

Они зависят от того кто является налогоплательщиком:

  • Если субъект осуществляет деятельность в виде организации, то для него крайним сроком представления декларации считается 31 марта года после отчетного;
  • Для лиц, вставшим на учет в качестве индивидуальных предпринимателей, отчет следует сдавать до 30 апреля года после отчетного.

Таким образом, в 2017 году надо будет представить отчет фирмам до 31.03.2017, а ИП – до 03.05.2017.

НК РФ за плательщиком единого налога по упрощенке закреплена обязанность по уплате ежеквартальных обязательных платежей авансом, при этом направлять в налоговый орган декларации за квартал нет необходимости.

Если субъект прекращает осуществлять свой бизнес, то ему необходимо до 25 числа месяца после закрытия направить в ИФНС декларацию с расчетом окончательного налога по результатам последнего периода.

Важно! За несоблюдение установленных дат подачи отчетов по единому налогу предусмотрена административная ответственность налогоплательщика. Величина штрафа при этом зависит от факта уплаты в бюджет налога. Если компания оплатила налог по УСН, но забыла направить в налоговую декларацию, то ее ждет штраф в сумме 1000 рублей.

Когда же и декларации и сам налог не отправлялись в ИФНС, то значение суммы штрафа завит от размера причитающегося к уплате налога, и составляет пять процентов от недоплаченной суммы в бюджет.

Хозяйствующие субъекты должны представлять отчеты в налоговый орган даже если фактически деятельность не велась. В этом случае оформляются нулевая декларация, то есть отчет с нулевыми значениями показателей.

Образец заполнения декларации по УСН 2017 “доходы минус расходы”

Если предприятие или ИП находятся на системе УСН «доходы за вычетом расходов», то вместе с титульным листом они должны заполнять страницы с разделами 1.2, 2.2 и при необходимости 3. Остальные листы относятся к системе УСН «Доходы», они не заполняются и в декларацию не включаются.

Внимание! Ознакомиться с основными правилами заполнения и сроками сдачи данной отчетности можно в этой статье. О том, как заполнить декларацию по УСН “Доходы” можно почитать в этой статье.

Скачать бланк декларации по УСН 2017 в формате Pdf pdf-32x32или в формате Excelexcel-32x32.

Скачать образец заполнения декларации по УСН в формате Pdfpdf-32x32.

Образец заполнение титульного листа

Заполнение титульного листа начинается с указания ИНН организации, или же предпринимателя. В первом случае ИНН содержит 10 знаков (необходимо будет в пустых клетках поставить прочерк), а во втором 12 знаков. Далее указываем КПП для организаций, у предпринимателя такого кода нет, поэтому в пустых клетках ставим прочерк.

Декларация по усн 2017

Ели вы предоставляете первичный отчет, то в поле корректировки ставится значение “0”, а при подаче корректирующего отчета – его номер.

В поле налоговый период вносим следующее значение:

  • 34 – в случае предоставления отчетности за прошедший год.
  • 50 – указывается при реорганизации компании, а также в случае закрытия ИП или закрытии ООО.
  • 95 – в случае перехода на иной налоговый режим.
  • 96 – в случае прекращения деятельности по УСН, при этом организация совмещает несколько налоговых режимов.

Далее указывается отчетный год, за который предоставляется отчетность – в соответствующем поле. А ниже код налоговой, в которую предоставляется декларация, состоит из 4-х знаков.

В графе код учета по месту нахождения налогоплательщика ставим следующее значение:

  • 120 – проставляется индивидуальными предпринимателями.
  • 210 – указывают организации по месту их нахождения.
  • 215 – если организация является правопреемником старой компании и отправляется по месту ее нахождения.

usn-titulnyj-2

В следующем поле необходимо указать либо полное наименование организации, которая предоставляет отчетность, либо ФИО предпринимателя, также полностью. Например, Кузнецов Иван Ильич – для ИП или для организаций – Общество с ограниченной ответственность Антлантида.

usn-titulnyj-3

Далее вносится основной код ОКВЭД, состоящий не менее из 4-х цифр. Если реорганизации или ликвидации организации не было, то следующие поля прочеркиваем. Указываем номер контактного телефона, в пустых клетках ставим прочерк.  Указываем, сколько страниц у вас составляется декларация по УСН, а также количество приложений к ней.

usn-titulnyj-4

Данная часть листа заполняется только с левой стороны.

Указываем код, кем представлена отчетность:

  • 1 – самим налогоплательщиком.
  • 2 – представителем, действующим на основании доверенности. В этом случае доверенность прикладывается к сдаваемой отчетности.

В конце титульного листа ставится дата предоставления декларации, а также подпись соответствующего лица, ответственного за предоставление.

Внимание! Если отчетность предоставляется предпринимателем, то в поле ФИО ставим прочерки. Для организаций указываем ФИО ответственного лица.

Раздел 1.2

usn-1-2-verhВ верхней позиции страницы заполняются поля с кодами ИНН, КПП (для фирм, поскольку у ИП этого кода нет), а также указывается порядковый номер страницы.

Внимание! В графы 010, 030, 060, 090 вносится ОКТМО по месту ведения деятельности компании или адресу жительства предпринимателя. Обязательно необходимо проставить данные только в строку 010. Остальные заполняются только тогда, когда в течение года менялся адрес деятельности и, соответственно, данный код. Если поле не заполняется, его нужно прочеркнуть.

usn-1-2-010-020В строку 020 нужно перенести информацию из строки 270 из раздела 2.2.

usn-1-2-030-050Информацию для строки 040 определяется так: графа 271 (из раздела 2.2) – строка 020 этого раздела. Положительный результат записывается. Отрицательный заносится в строку 050 без знака.

usn-1-2-060-080Строка 070 определяется: строка 272 (раздел 2.2)-020-040+050 (строки этого раздела). Значение заносится только если оно получилось положительным. Отрицательное значение без знака необходимо внести в строку 080.

usn-1-2-090-1100Значение для строки 100 нужно рассчитать следующим образом: строка 273 (из раздела 2.2) — (020-040+050-070+080) этого раздела. Если получилось положительное значение, оно записывается. Отрицательное без знака заносится в строку 110.

usn-1-2-niz

Внимание! Графа 120 оформляется в той ситуации, когда итог графы 280 из раздела 2.2 получился свыше итога графы 273 из раздела 2.2.

Это означает, что субъект должен перечислить минимальный налог. Данные для этой строки рассчитываются так: графа 280 (из раздела 2.2) — (020-040+050-070+080) этого раздела.

В том случае, когда значение получилось отрицательным, то в строке 120 ставятся прочерки, а результат вписывается в графе 110.

Раздел 2.2

usn-2-2-verhЭтот лист также начинается с проставления кодов ИНН, КПП (при наличии) и номера листа.

usn-2-2-210-213В графы 210-213 необходимо записать сумму полученных доходов за каждый календарный период — три месяца, полугодие, девять месяцев и полный год. Суммы должны идти нарастающей суммой.

usn-2-2-220-230

В графы 220-223 нужно записать суммы понесенных расходов. Они также заносятся за каждый календарный период: три месяца, полугодие, девять месяцев и полный год, и идти с нарастанием от периода к периоду.

В строку 230 необходимо записать данные только тогда, когда фирма или предприниматель принимают к учету размер убытка, полученного в ранние годы. При этом делать такое можно только в том случае, если доходы за текущий год превышают понесенные расходы.

usn-2-2-240-243В строки 240-243 записывается база за каждый календарный отрезок. Значение получается путем вычитания из дохода понесенных за этот же период расходов. К примеру, 240=210-220.

Важно! В строки 240-243 заносятся только положительные значения.

usn-2-2-250-253В графы 250-253 необходимо записать значения тогда, когда при расчете значений предыдущих строк были получены отрицательные значения. Данные вписываются без отрицательного знака.

usn-2-2-260-263В графы 260-263 нужно записать налоговую ставку за каждый календарный период. Обычно, она равна 15%. Однако для некоторых регионов местными властями может устанавливаться льготное значение от 5% до 15%. Точное значение лучше всего уточнить в своей налоговой службе.

usn-2-2-270-280В графах 270-273 нужно указать сумму налога за каждый календарный период. Она получается путем умножения значения строки 240-243 на соответствующую ей ставку из графы 260-263. Например, 270=240*260/100. Если было определено, что получен убыток, то в данных графах проставляются прочерки.

Графа 280 заполняется тогда, если по результатам года был понесен убыток, и фирма обязана перечислить минимальный налог. Для этого значение графы 243 умножается на 1%. Эту строку лучше заполнять в любом случае, даже если по итогам года был начислен налог, и он больше рассчитанного минимального.

Раздел 3

Внимание! С 2015 года в декларацию по УСН был добавлен раздел 3, в котором необходимо показывать информацию по целевым денежным поступлениям. Если у фирмы не было подобных операций в течение отчетного года, то заполнять этот лист и включать его в декларацию не нужно.

usn-3-1В графе 1 нужно внести код поступления. Его можно узнать в приказе ФНС от 04-07-2014 из приложения 5.

В графе 2 нужно проставить дату, в которую целевые деньги поступили на предприятие или предпринимателю.

В графе 3 записывается сумма поступивших средств, либо стоимость работ, услуг, имущества.

В графе 4 указывается размер денежных средств, которые были использованы в течение установленного времени по своему назначению.

Под графой 2 располагается графа 5. В нее необходимо внести дату, до которой необходимо полностью использовать поступившие средства.

Под графой 3 располагается графа 6. В ней записывается сумма, по которой срок использования еще не наступил. Здесь же необходимо отразить полученные средства без установленного срока.

Под графой 4 помещена графа 7. Здесь нужно указать сумму средств, которые не были использованы по назначению или в установленный срок.

usn-3-2В графы строки «Итого по отчету» переносятся итоговые суммы из граф 3, 4, 6, 7.

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

Adblock detector