Секреты малого бизнеса Создать бизнес может каждый, но не все знают как его вести. И как организовать учет и сдачу отчетности. Применение льготного режима по обложению налогами в виде УСН требует ежегодного представления декларации по расчету единого налога. Его формируют как компании, так и предприниматели на основание налогового регистра КУДиР по итогам за налоговый период, которым является календарный год. Данные положения распространяются и на субъектов с разновидностью УСН – «доходы за вычетом расходов».
Срок сдачи декларации по УСН 2017
Нормы законодательства по налогам определяют основные моменты использования УСН, в том числе и сроки сдачи отчета.
Они зависят от того кто является налогоплательщиком:
- Если субъект осуществляет деятельность в виде организации, то для него крайним сроком представления декларации считается 31 марта года после отчетного;
- Для лиц, вставшим на учет в качестве индивидуальных предпринимателей, отчет следует сдавать до 30 апреля года после отчетного.
Таким образом, в 2017 году надо будет представить отчет фирмам до 31.03.2017, а ИП – до 03.05.2017.
НК РФ за плательщиком единого налога по упрощенке закреплена обязанность по уплате ежеквартальных обязательных платежей авансом, при этом направлять в налоговый орган декларации за квартал нет необходимости.
Если субъект прекращает осуществлять свой бизнес, то ему необходимо до 25 числа месяца после закрытия направить в ИФНС декларацию с расчетом окончательного налога по результатам последнего периода.
Когда же и декларации и сам налог не отправлялись в ИФНС, то значение суммы штрафа завит от размера причитающегося к уплате налога, и составляет пять процентов от недоплаченной суммы в бюджет.
Хозяйствующие субъекты должны представлять отчеты в налоговый орган даже если фактически деятельность не велась. В этом случае оформляются нулевая декларация, то есть отчет с нулевыми значениями показателей.
Образец заполнения декларации по УСН 2017 “доходы минус расходы”
Если предприятие или ИП находятся на системе УСН «доходы за вычетом расходов», то вместе с титульным листом они должны заполнять страницы с разделами 1.2, 2.2 и при необходимости 3. Остальные листы относятся к системе УСН «Доходы», они не заполняются и в декларацию не включаются.
Скачать бланк декларации по УСН 2017 в формате Pdf 
или в формате Excel
.
Скачать образец заполнения декларации по УСН в формате Pdf.
Образец заполнение титульного листа
Заполнение титульного листа начинается с указания ИНН организации, или же предпринимателя. В первом случае ИНН содержит 10 знаков (необходимо будет в пустых клетках поставить прочерк), а во втором 12 знаков. Далее указываем КПП для организаций, у предпринимателя такого кода нет, поэтому в пустых клетках ставим прочерк.
Ели вы предоставляете первичный отчет, то в поле корректировки ставится значение “0”, а при подаче корректирующего отчета – его номер.
В поле налоговый период вносим следующее значение:
- 34 – в случае предоставления отчетности за прошедший год.
- 50 – указывается при реорганизации компании, а также в случае закрытия ИП или закрытии ООО.
- 95 – в случае перехода на иной налоговый режим.
- 96 – в случае прекращения деятельности по УСН, при этом организация совмещает несколько налоговых режимов.
Далее указывается отчетный год, за который предоставляется отчетность – в соответствующем поле. А ниже код налоговой, в которую предоставляется декларация, состоит из 4-х знаков.
В графе код учета по месту нахождения налогоплательщика ставим следующее значение:
- 120 – проставляется индивидуальными предпринимателями.
- 210 – указывают организации по месту их нахождения.
- 215 – если организация является правопреемником старой компании и отправляется по месту ее нахождения.
В следующем поле необходимо указать либо полное наименование организации, которая предоставляет отчетность, либо ФИО предпринимателя, также полностью. Например, Кузнецов Иван Ильич – для ИП или для организаций – Общество с ограниченной ответственность Антлантида.
Далее вносится основной код ОКВЭД, состоящий не менее из 4-х цифр. Если реорганизации или ликвидации организации не было, то следующие поля прочеркиваем. Указываем номер контактного телефона, в пустых клетках ставим прочерк. Указываем, сколько страниц у вас составляется декларация по УСН, а также количество приложений к ней.
Данная часть листа заполняется только с левой стороны.
Указываем код, кем представлена отчетность:
- 1 – самим налогоплательщиком.
- 2 – представителем, действующим на основании доверенности. В этом случае доверенность прикладывается к сдаваемой отчетности.
В конце титульного листа ставится дата предоставления декларации, а также подпись соответствующего лица, ответственного за предоставление.
Раздел 1.2
В верхней позиции страницы заполняются поля с кодами ИНН, КПП (для фирм, поскольку у ИП этого кода нет), а также указывается порядковый номер страницы.
В строку 020 нужно перенести информацию из строки 270 из раздела 2.2.
Информацию для строки 040 определяется так: графа 271 (из раздела 2.2) – строка 020 этого раздела. Положительный результат записывается. Отрицательный заносится в строку 050 без знака.
Строка 070 определяется: строка 272 (раздел 2.2)-020-040+050 (строки этого раздела). Значение заносится только если оно получилось положительным. Отрицательное значение без знака необходимо внести в строку 080.
Значение для строки 100 нужно рассчитать следующим образом: строка 273 (из раздела 2.2) — (020-040+050-070+080) этого раздела. Если получилось положительное значение, оно записывается. Отрицательное без знака заносится в строку 110.
Это означает, что субъект должен перечислить минимальный налог. Данные для этой строки рассчитываются так: графа 280 (из раздела 2.2) — (020-040+050-070+080) этого раздела.
В том случае, когда значение получилось отрицательным, то в строке 120 ставятся прочерки, а результат вписывается в графе 110.
Раздел 2.2
Этот лист также начинается с проставления кодов ИНН, КПП (при наличии) и номера листа.
В графы 210-213 необходимо записать сумму полученных доходов за каждый календарный период — три месяца, полугодие, девять месяцев и полный год. Суммы должны идти нарастающей суммой.
В графы 220-223 нужно записать суммы понесенных расходов. Они также заносятся за каждый календарный период: три месяца, полугодие, девять месяцев и полный год, и идти с нарастанием от периода к периоду.
В строку 230 необходимо записать данные только тогда, когда фирма или предприниматель принимают к учету размер убытка, полученного в ранние годы. При этом делать такое можно только в том случае, если доходы за текущий год превышают понесенные расходы.
В строки 240-243 записывается база за каждый календарный отрезок. Значение получается путем вычитания из дохода понесенных за этот же период расходов. К примеру, 240=210-220.
В графы 250-253 необходимо записать значения тогда, когда при расчете значений предыдущих строк были получены отрицательные значения. Данные вписываются без отрицательного знака.
В графы 260-263 нужно записать налоговую ставку за каждый календарный период. Обычно, она равна 15%. Однако для некоторых регионов местными властями может устанавливаться льготное значение от 5% до 15%. Точное значение лучше всего уточнить в своей налоговой службе.
В графах 270-273 нужно указать сумму налога за каждый календарный период. Она получается путем умножения значения строки 240-243 на соответствующую ей ставку из графы 260-263. Например, 270=240*260/100. Если было определено, что получен убыток, то в данных графах проставляются прочерки.
Графа 280 заполняется тогда, если по результатам года был понесен убыток, и фирма обязана перечислить минимальный налог. Для этого значение графы 243 умножается на 1%. Эту строку лучше заполнять в любом случае, даже если по итогам года был начислен налог, и он больше рассчитанного минимального.
Раздел 3
В графе 1 нужно внести код поступления. Его можно узнать в приказе ФНС от 04-07-2014 из приложения 5.
В графе 2 нужно проставить дату, в которую целевые деньги поступили на предприятие или предпринимателю.
В графе 3 записывается сумма поступивших средств, либо стоимость работ, услуг, имущества.
В графе 4 указывается размер денежных средств, которые были использованы в течение установленного времени по своему назначению.
Под графой 2 располагается графа 5. В нее необходимо внести дату, до которой необходимо полностью использовать поступившие средства.
Под графой 3 располагается графа 6. В ней записывается сумма, по которой срок использования еще не наступил. Здесь же необходимо отразить полученные средства без установленного срока.
Под графой 4 помещена графа 7. Здесь нужно указать сумму средств, которые не были использованы по назначению или в установленный срок.
В графы строки «Итого по отчету» переносятся итоговые суммы из граф 3, 4, 6, 7.
