Главная » Бухучет » Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 “доходы”

Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 “доходы”

Хозяйствующий субъект, выбравший для применения УСН, в соответствии с законодательством один раз в год должен представлять в ИФНС декларацию, в которой происходит расчет сумм налога к уплате как в виде аванса, так и по итогам оставшейся части.

Этот режим предполагает упрощенный характер, поэтому компаниям и ИП необходимо сдавать только один отчет. Рассмотрим как оформляется декларация по УСН 2016 – 2017 года.

Сроки сдачи декларации по УСН

Нормы налогового законодательства устанавливают следующие сроки для предоставления отчетов в ИФНС:

  • Для налогоплательщиков, состоящих на учете в качестве юридических лиц, срок окончательной подачи декларации определяется 31 марта года, последующего за отчетным.
  • Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, завершающим днем представления отчета по УСН является 30 апреля года, последующего за отчетным.

Компания или ИП на УСН авансом уплачивают суммы налога поквартально. При этом сдавать никаких отчетов за квартал не надо.

Важно! При прекращении и закрытии деятельности НК РФ требует от организаций и ИП представления отчета по УСН до 25 числа следующего после закрытия месяца.

Несоблюдение выше перечисленных периодов отчетности, так же как и несдача отчета в ИФНС ведут к наложению на хозяйствующего субъекта штрафов. Надо учитывать, что их размер зависит от времени просрочки и факта оплаты налога.

Важно! За предоставление отчета по УСН при фактической уплате налога, следует наказание в виде штрафа 1000 рублей. Однако, когда субъект бизнеса не сдал декларацию и не произвел никаких перечислений в бюджет, штраф для него рассчитывается исходя из 5 % от размера налога за каждый месяц (даже неполный), но не больше 30%.

Декларация по УСН 2017, так же как и за 2016 года должна сдаваться в вышеперечисленные сроки.

Когда бизнес у фирмы и ИП не закрыт, но в данном периоде деятельность не осуществлялась и никаких поступлений в доходную часть не было, декларацию по УСН сдавать необходимо все равно. В противном налогоплательщика ждут штрафные санкции.

Декларация подается организацией по месту ее нахождения, у ИП — по адресу его прописки.

Образец заполнения декларации по УСН 2016-2017 “доходы”

Внимание! Более подробно о сроках предоставления декларации по УСН, а также о правилах ее заполнения, в том числе, если необходимо предоставить нулевой отчет читайте по ссылке в статье. О том, как правильно заполнить декларацию по УСН по системе “Доходы минус расходы” читайте здесь.

Форма декларации стандартизирована и введена в действие приказом ФНС.

Скачать бланк декларации по УСН 2017 в формате Excel, а также в формате Pdf.

pdf-32x32Скачать образец декларации по УСН “доходы”.

pdf-32x32Скачать образец декларации по УСН “доход” для плательщиков торгового сбора. 

Титульный лист

В клеточки сверху нужно занести код ИНН, который присваивается при постановке в налоговом органе. Его можно посмотреть в свидетельстве, выданном данным органом.

декларация по усн 2017У компаний он включает 10 символов, для предпринимателей — 12. Поэтому при внесении данных фирмы, две клеточки надо прочеркнуть. Ниже в клеточках указывается КПП, который также можно узнать в свидетельстве с ИНН. У ИП его нет, и для них в эти клетках ставится «-».

Под названием отчета следует вписать код отчета, который может принимать: 0- отчет сдается в первый раз (остальные две клетки прочеркиваются), 1, 2,3.. – для корректирующих отчетов, при этом цифра будет обозначать номер корректирующей декларации.

Далее в код отчетного периода следует внести шифры:

  • 34 — годовая декларация;
  • 50 – декларация формируется при закрытии предприятия или прекращении деятельности ИП, в том числе и при реорганизации;
  • 95 — декларация составляется предприятием, осуществляющим переход на иной вид налогообложения;
  • 96 — декларация, подается предприятием, осуществляющим совмещение режимов налогообложения, и у которой деятельность по УСН прекращается.

Графа «Отчетный период» должна содержать номер года, за который заполняется декларация.

В следующей строке надо занести код налоговой-получателя отчета, состоящий из четырех цифр. Его можно посмотреть в свидетельстве о регистрации.

Далее указывает код представления документа:

  • 120 — для ИП для обозначения места их постановки на учет;
  • 210 — для фирм, сдающих декларацию по месту своего нахождения;
  • 215 — если декларация отправляется по нахождению организации, выступающей правопреемником старой.

usn-titulnyj-2Для внесения наименования фирмы или полных Ф.И.О. предпринимателя предназначены следующие четыре строчки. В последнем случае Ф.И.О. заносят отдельно каждое в новую строку. Незаполненные клетки прочеркиваются.

usn-titulnyj-3Ниже указывается основной ОКВЭД налогоплательщика, по которому применяется УСН. Он должен состоять минимально из 4 цифр.

Если налогоплательщик прошел процедуру реорганизации в следующих строках надо указать код формы преобразования предприятия и номер ИНН/КПП после него.

Строка с номером телефона должна содержать контактный номер, по которому инспекторы могут связаться с представителями налогоплательщика.

Затем вписывается количество листов отчета и приложений документов, которые включены в декларацию, при отсутствии последних нужно ставить «-». Эти поля лучше всего заполнять в самом конце оформления отчета.

usn-titulnyj-4Нижняя часть декларации заполняется только слева, здесь надо вписывать шифр:

  • 1 — для налогоплательщика;
  • 2 — его представителя.

Затем указываются Ф.И.О. полностью или название фирмы, выступающей представителем.

Далее ставятся виза и дата составления отчета.

Если отчет представляется не самим налогоплательщиком, внизу надо записать название и реквизиты документа – основания для полномочий представителя.

Внимание! Для ИП второй раз указывать данные не надо, достаточно указать шифр «1» в соответствующей графе.

Раздел 1.1

Важно! Раздел 1.1. заполнен без учета платежей по торговому сбору. Если вы являетесь плательщиком ТС, то необходимо также учесть суммы, которые отображены в разделе 2.1.2.

usn-1-1-1В верхней части записываются так же как и на титульном листе ИНН и при наличии КПП налогоплательщика. Рядом указывается номер листа декларации.

usn-1-1-010-020В графы 010,030,060,090 надо вписать код ОКТМО по месту расположения организации или по адресу прописки ИП. Обязательно его нужно заполнять в строке 010. Все же остальные графы заполняются в случае смены адреса нахождения компании.

В поле 020 содержится величина, полученная путем вычитания из строк 130 и суммы строки 140 из раздела 2.1.1. и отражают размер авансовых платежей по срокам до 25 апреля, которые субъект должен отправить в бюджет.

При расчете этой суммы налога нужно учитывать значение торгового сбора, если налогоплательщик осуществляет его уплату (стр 160 из раздела 2.1.2). Итог записывается в эти поля только, если он больше 0.

Формула расчета: стр.020= Строки раздела 2.1.1 (130-140) – строчку 160 раздела 2.1.2 (для плательщиков ТС).

usn-1-1-030-050Строка 040 и 070 заполняются в аналогичном порядке как 020, только они должны учитывать ранее уплаченные авансовые суммы, определенные в поле 020 – для строки 040, в поле 020 и 040 – для строки 070. Данные значения отражают размер авансового платежа по сроку 25 июля и 25 октября соответственно.

usn-1-1-060-080Для плательщиков торгового сбора необходимо учитывать данные раздела 2.1.2. (вычитать строки 161 и 162 соответственно). Если результат получится отрицательным, тогда его указывают в строках 050, 080. Сумма в этих строках указывается без знака «минус»

Формула расчета для них составляет:

стр. 040= стр. раздела 2.1.1(131-141-161) – 020.

стр. 070=стр. раздела 2.1.1 (132-142-162) -020-040.

usn-1-1-090-110Поле 100 отражает сумму налога, исчисленного к доплате по итогам года, а поле 110 – сумму к уменьшению налога по итогам за год. Они заполняются в аналогичном порядке как и предыдущие, и должны учитывать все авансовые платежи по срокам за отчетный период.

Формула расчета:

Стр 100=строчки раздела 2.1.1 (133-143) -020-040-070 – стр. 163 раздела 2.1.2

Строка 110 проставляется при минусовом значении строки 100.

usn-1-1-podpisВнизу листа налогоплательщик визирует его и проставляет дату составления.

Раздел 2.1.1

usn-2-1-1-verhВверху указываются ИНН и КПП (при наличии) налогоплательщика, ниже порядковый номер листа.

usn-2-1-1-102Далее нужно указать следующий шифр в строке 102:

  • 1 — налогоплательщик является работодателем
  • 2 — налогоплательщик — предпринимателей, работающий без использования наемного труда.

usn-2-1-1-110-113В поля 110-113 следует вписывать суммы полученного им дохода за 1 квартал, полгода, 9 месяцев, год нарастающим итогом с самого начала периода.

usn-2-1-1-120-123Строки 120-123 должны содержать ставку налога, которая действует в регионе, где налогоплательщик состоит на учете с расшифровкой по каждому периоду. Стоит учитывать, что в некоторых регионах может действовать льготная ставка по налогу.

usn-2-1-1-130-133Значение строк 130-133 являются произведение полученного дохода (строки 110-113) на ставку налога (стр. 120-123) деленную на 100.

usn-2-1-1-140-143Поля 140-143 отражают суммы вычетов из налога, которыми налогоплательщик может воспользоваться в соответствии с НК РФ. В их состав входят отчисления во внебюджетные фонды по обязательному страхованию. Данные суммы также указываются нарастающе в начала периода.

Важно! Налогоплательщики-работодатели имеют право использовать вычет в ограниченной сумме, не более 50% исчисленного налога. Для ИП, работающих самостоятельно и уплачивающих только фиксированные платежи в ПФР и ФОМС на себя, можно учитывать всю сумму уплаченных взносов.

Например заполним строку 140

Возьмем ИП с работниками или ООО, у которого исчисленный налог составил за 1-й квартал 12000 рублей, а налоги, уплаченные в фонды за сотрудников за этот же период составили 10000 рублей.

Так как мы можем уменьшить налог не более, чем на 50%, нам необходимо сравнить величину исчисленного налога, поделенного на 2 и сумму отчислений. В нашем случае 12000 /2 =6000 меньше, чем сумма отчислений 10000 руб. В таком случае в строке 140 мы укажем сумму 6000 рублей.

В случае ИП без работников, и таких же суммах, только последняя сумма была платежом ИП за себя мы бы могли учесть ее 100%. Получили бы 12000 – 10000 – 2000 руб. Таким образом в строку 140 мы бы внести сумму 2000 рублей. 

Раздел 2.1.2 (Для плательщиков Торгового сбора)

Внимание! Этот раздел оформляют только субъекты, которые осуществляют уплату торгового сбора.

usn-2-1-2-verhВверху страницы указывается ИНН организации или ИП, код постановки на учет (КПП – заполняют только ООО), а также номер страницы.

usn-2-1-2-110-113В поля 110-113 следует вписывать суммы полученного им дохода по деятельности, по которой выполняется уплата торгового сбора за 1-й квартал, полгода, 9 месяцев, год нарастающим итогом с самого начала периода.

usn-2-1-2-130-133Значение строк 130-133 равно произведению дохода по соответствующим строкам на действующие ставки налога (стр. 120-123 из раздела 2.1.1), деленные на 100.

usn-2-1-2-140-143В строках 140-143 указываются суммы вычетов по уплаченным взносам.

Если налогоплательщик ведет единственный вид деятельности и по нему осуществляет уплату торгового сбора, то эти позиции повторяются из раздела 2.1.1. В противном случае сюда необходимо внести соответствующие данные из раздельного учета доходов, взносов по виду деятельности с торговым сбором.

usn-2-1-2-150-153В полях 150-153 надо указать суммы фактически перечисленного торгового сбора за 1 квартал, полгода, 9 месяцев, год нарастающе с начала периода.

usn-2-1-2-160-163В строках 160-163 записывается размер торгового сбора, на который предприниматель может снизить сумму налога к уплате.

Важно! Если размер торгового сбора, уплаченный за отчетный период больше или равно суммы налога по УСН, уменьшенного на взносы, то его значение в строках 160-163 проставляется в сумме рассчитанного налога по УСН. В противном случае суммы дублируются из строк 150-153.

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock detector