Секреты малого бизнеса Создать бизнес может каждый, но не все знают как его вести. И как организовать учет и сдачу отчетности. Открытие предпринимательства путем регистрации в ИФНС предполагает, что он будет заниматься определенной экономической деятельностью. На каком бы он ни находился режиме законодательство требует от него уплаты установленных обязательных платежей в бюджет и представления отчетов. Системы налогообложения различаются размером налогов и количеством представляемых деклараций или регистров.
Отчетность для всех предпринимателей
Самой простой системой налогообложения является патент, а самой сложной – общая система налогообложения. В данной таблице приведена отчетность, которая сдается всеми предпринимателями, не зависимо от того являются они работодателями или нет.
| Вид отчета | Срок сдачи отчетности | Срок уплаты налога |
Отчетность ИП на ОСНО |
||
| Декларация по НДС с обязательным приложением книг покупок и продаж | Отчет сдается поквартально до 25 д последующего за периодом отчета месяцем. | Налог уплачивается по итогам за квартал равными частями в размере 1/3 общей суммы по сданному отчету до двадцать пятого дня в течение трех месяцев. |
| Декларация 3-НДФЛ | ИП предоставляют эту форму единственный раз в году до последнего дня апреля находящегося за налоговым периодом года. | Налог уплачивается авансом частями: до 15 июля — половинная часть налога, рассчитанного по предполагаемому доходу; до 15 октября — четвертая часть;15 января — четвертая часть.
Окончательную уплату налога, рассчитанного по фактическому доход надо осуществить до 15 июля. |
| Декларация 4-НДФЛ (о возможном доходе ФЛ) | Она сдается только новыми предпринимателями, которые недавно прошли регистрацию в ИФНС, или же при снижении (повышении) дохода более чем в два раза. Срок ее подачи до 5 дня последующего месяца после постановки на учет или получения дохода. | |
| КУДиР ИП | Этот регистр предоставляется при поступлении от налоговых органов требования о предоставлении. | |
Отчетность ИП на УСН |
||
| Декларация по единому налогу на упрощенной системе налогообложения | ИП должны сдавать декларацию на УСН ежегодно до 30 апреля последующего года за налоговым периодом. Если происходит закрытие ИП, то этот отчет предприниматель должен подать до 25 дня месяца после закрытия. | Уплата налога осуществляется поквартально авансом до 25 числа последующего за отчетным периодом месяцем. Окончательный расчет по налогу производится до 30 апреля находящегося после налогового периода года. |
| КУДиР ИП | Этот регистр предоставляется при поступлении от налоговых органов требования о предоставлении. | |
Отчетность ИП на ЕНВД |
||
| Декларация по ЕНВД | Предприниматель отчет отправляет в ИФНС поквартально до 20 числа последующего за отчетным периодом месяцем. | Налог ИП должен перечислить до 25 числа последующего за отчетным периодом месяцем. |
Отчетность ИП на ЕСХН |
||
| Декларация на режиме с единым сельскохозяйственным налогом | ИП сдает годовой отчет до 25 марта последующего за отчетным периодом годом. Если происходит закрытие бизнеса, то декларация подается предпринимателем до 25 дня месяца после закрытия. | Налог предприниматель перечисляет в бюджет двумя частями: аванс за первое полугодие до 25 июля, вторая часть по итогам за год до последнего дня марта находящегося за налоговым периодом годом. |
| КУДиР ИП | Этот регистр предоставляется при поступлении от налоговых органов требования о предоставлении. | |
Отчетность ИП на патенте |
||
| Декларация на патентной системе налогообложения | На этом режиме отсутствует отчетность, так как ею является сам патент, который приобретается ИП. | Налог уплачивается путем выкупа стоимости патента. При действии его до полугода, оплата осуществляется в течение срока, на который он выдан до погашения полной его стоимости. Если патент покупается на более чем 6 месяцев, то нужно оплатить треть его суммы в первые 90 дней, а последние две трети части – до окончания времени его действия. |
| КУДиР ИП | Этот регистр предоставляется при поступлении от налоговых органов требования о предоставлении. | |
Отчетность ИП за работников
Если у ИП есть наемные работники, то не зависимо от системы налогообложения необходимо также предоставлять в соответствующие сроки следующую отчетность:
| Сведения о среднем числе работников | Каждый ИП, который выступает работодателем, должен отправить его до двадцатого дня первого месяца года, находящегося за отчетным по итогам завершившегося периода. Эту отчетность ип без работников не отправляют. Если ИП закрывает свою деятельность, он должен сдать этот отчет не позже дня прекращения. | |
| Форма 2-НДФЛ | Этот вид отчета должны сдавать все ИП, которые числятся как налоговые агенты, до 01-04 года, идущего за отчетным. Если же работодатель не может удержать налог НДФЛ со своего сотрудника, то срок подачи сдвигается на 01-03. | Этот налог нужно отправить в бюджет не позже дня, находящимся за днем получения дохода работником. Исключение из правила составляют перечисления отпускных и больничных — по ним уплатить НДФЛ необходимо не позже крайнего дня месяца, где было совершено это перечисление. |
| Расчет форма 6-НДФЛ | Поквартальные отчеты предприниматель обязан отправлять не позже крайнего дня в месяце, находящимся за отчетным кварталом. Отчет за год отправляется в налоговую до 01-04 года, который находится за отчетным. | |
| Расчетная ведомость соцстрах (форма 4-ФСС) | Предприниматели должны сдать этот отчет: в бумажном виде — до двадцатого числа в том месяце, находящимся за отчетным кварталом; в электронной форме — до двадцать пятого дня. | Уплата взносов в соцстрах нужно выполнять до пятнадцатого числа в том месяце, находящимся за месяцем с выполненным начислением. |
| Расчет страховых взносов и индивидуальных сведений (форма РСВ-1) | Бланк сдается в пенсионный фонд в бумажном виде до пятнадцатого дня второго месяца, находящийся за отчетным кварталом. | Перечисление начисленных сумм в пенсионный фонд и медстрах необходимо выполнять до пятнадцатого дня того месяца, где было проведено начисление дохода работника. |
| Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) | Этот документ нужно сдавать в пенсионный фонд ежемесячно, до десятого дня того месяца, который находится за отчетным. |
Прочая отчетность (может различаться у ИП с разной деятельностью)
| Налоговая декларация по акцизу | Подается в виде ежемесячного отчета до двадцать пятого дня того месяца, находящегося за отчетным. Для некоторых типов подакцизной продукции может быть установлен другой период отчета. | Акциз нужно оплатить до двадцать пятого дня того месяца, который находится за периодом исчисления. У некоторых типов плательщиков налога согласно налоговому законодательству может быт установлен более крупный период выплаты — до двадцать пятого дня в третьем или шестом месяце, который находится за отчетным. |
| Декларация по водному налогу | Отчет нужно подавать каждый квартал, до двадцатого дня месяца, который находится за отчетным периодом. | Уплату налога в бюджет нужно производить до двадцатого дня того месяца, который находится за отчетным кварталом. |
| Декларация по налогу на добычу ПИ | Отчет подается в ежемесячной форме не позже последнего числа в том месяце, который находится за отчетным. | Выплата налога в бюджет осуществляется до двадцать пятого дня того месяца, который находится за отчетным. |
Важно! Если по принятой системе налогообложения необходимо сдавать отчетность, но деятельность в этот период фактически не велась, все равно должна быть отправлена нулевая отчетность ИП в установленный период. За ее не сдачу на предпринимателя могут быть наложены штрафы. Не предусмотрена нулевая декларация на вмененке!
В случае, когда сдача отчетности ИП приходится на праздник или день выходного, то это время увеличивается. Крайним периодом сдачи отчета или выплаты налога будет считаться первый рабочий день, идущий за сроком уплаты или предоставления.
Если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения (например, упрощенку и вмененку), то ему нужно в обязательном порядке сдавать полные комплекты отчетов, предусмотренных обеими налоговыми системами. При этом все показатели в них формируются на основании раздельной регистрации доходов и расходов.
